Richiedere l’anticipo del TFR può essere una buona soluzione per ottenere liquidità e finanziare spese come la ristrutturazione della casa dei figli o l’acquisto della prima abitazione. L’anticipo TFR per motivi personali è una scelta che, in ogni caso, deve essere giustificata da motivi specifici e deve rispettare requisiti precisi che riguardano sia il lavoratore che l’azienda. La richiesta anticipo TFR per difficoltà economiche è regolamentata da normative che stabiliscono le condizioni di accesso e i limiti dell’importo, che può arrivare fino al 70% del fondo già accumulato.
Vediamo in dettaglio come richiedere l’anticipo TFR, quando è possibile ottenerlo e quale tassazione si applica all’anticipo TFR in base ai diversi casi. Non dimenticare inoltre che qui abbiamo spiegato, più nel dettaglio, cos’è il TFR.
| Quali sono i requisiti per la richiesta del TFR anticipato? | Anzianità, motivi qualificati, tetto annuo aziendale |
| Quale importo è possibile richiedere? | Fino al 70% del TFR già accantonato |
| Come si calcola la tassazione sull’anticipo del TFR? | Dipende dalla motivazione |
| I dipendenti pubblici possono richiedere l’anticipo del TFR? | Non in costanza di rapporto di lavoro |
Quali sono i requisiti per la richiesta dell’anticipo TFR?
La possibilità di ottenere un anticipo sul trattamento di fine rapporto è limitata da alcuni requisiti di legge, tra cui anzianità di servizio di almeno 8 anni presso lo stesso datore di lavoro e una giustificazione valida della richiesta. Alcuni dei motivi ammessi per la richiesta anticipo TFR includono spese mediche straordinarie, acquisto della prima casa o necessità di liquidità per altri scopi importanti. In molti casi, è possibile richiedere l’anticipo TFR per difficoltà economiche temporanee, ma anche qui l’azienda ha la facoltà di accogliere o meno la richiesta in base alle proprie politiche interne e alle normative in vigore.
Quando è possibile avere un anticipo del TFR?
Per i lavoratori del settore privato, il diritto all’anticipo TFR è sancito dal Codice Civile, che permette di richiedere fino al 70% della somma accantonata, purché siano rispettate determinate condizioni. La richiesta anticipo TFR per motivi personali, come l’acquisto della prima casa o il finanziamento di spese straordinarie, è soggetta a valutazione da parte del datore di lavoro, che deve considerare anche i limiti annuali di concessione.
Diversa, invece, è la situazione per i dipendenti pubblici, che non possono ottenere l’anticipo del TFR durante il periodo di servizio. Per loro, è possibile solo stipulare un accordo con una banca per ricevere in anticipo il trattamento di fine servizio con i relativi tassi di interesse, mentre la liquidazione completa avviene solo al termine del rapporto lavorativo.
La parola degli esperti
Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR), noto anche come liquidazione, rappresenta una risorsa finanziaria strategica per i lavoratori. Richiedere l’anticipo del TFR può aiutare a rispondere a esigenze immediate, ma comporta una scelta che va valutata attentamente, specialmente se si considera la tassazione anticipo TFR. Se il TFR è lasciato in azienda, ad esempio, si applica un’aliquota che varia dal 17% al 23%, mentre, optando per un fondo pensione, la tassazione sul TFR può scendere fino al 9% in casi particolari, come per gli anticipi richiesti per spese mediche.
La gestione ottimale del TFR può influire positivamente sui piani finanziari a lungo termine, ed è spesso consigliabile considerare il trasferimento del TFR a un fondo pensione, una scelta che offre benefici come vantaggi fiscali e una potenziale rivalutazione più alta rispetto a quella ottenuta lasciando il TFR in azienda.
Dal punto di vista fiscale, la previdenza complementare è una delle opzioni più vantaggiose per la gestione del TFR. La tassazione sull’anticipo del TFR varia a seconda della motivazione per cui viene richiesto e della modalità di accumulo del TFR stesso. Gli anticipi del TFR per spese mediche, ad esempio, beneficiano di un’aliquota ridotta che parte dal 15% e può scendere al 9% dopo 15 anni di contribuzione. Per l’acquisto della prima casa o per ristrutturazioni, invece, l’aliquota è fissata al 23%. In caso di anticipo TFR senza motivazione specifica, l’aliquota applicata sarà anch’essa del 23%, una soluzione meno vantaggiosa. Per questo motivo, molti scelgono di lasciare il TFR in azienda o di destinarlo a un fondo pensione per sfruttare le migliori condizioni fiscali e di rendimento.
Quali sono i requisiti per ottenere il TFR anticipato?
L’anticipo può essere più o meno sostanzioso a seconda della motivazione che lo giustifica. Un aspetto da considerare, inoltre, è il tetto annuo che riguarda il datore di lavoro per l’anticipo del TFR, nei limiti del 10% degli aventi diritto e del 4% della forza lavoro.
Anzianità di servizio
L’anticipazione del TFR deve rispettare, anzitutto, un criterio di anzianità di servizio, ovvero 8 anni di anzianità contributiva in qualità di lavoratore dipendente.
Requisiti soggettivi
In linea generale, la richiesta può essere presentata solo una volta ad esclusione delle spese sanitarie. Affinché sia accolta dal datore di lavoro, dovrà rispettare i limiti soggettivi ovvero l’anzianità di servizio e il tetto del 70% rispetto alla quota di Tfr accumulata. L’azienda, inoltre, potrebbe negare l’anticipo allo scattare dei limiti annuali del 10% e del 4%: una considerazione da fare soprattutto per le aziende con pochi dipendenti per cui non vi è obbligo di soddisfare la richiesta del lavoratore. Un altro aspetto non trascurabile riguarda i lavoratori in cassa integrazione o impiegati presso aziende in crisi, fallimento o liquidazione.
Motivazioni per la richiesta di anticipo TFR
In base alla motivazione possono variare i requisiti e le tasse sull’anticipo del tfr, Vediamo cosa cambia, caso per caso, e quando è possibile richiedere l’anticipo tfr senza motivazione.
Anticipo TFR per acquisto prima casa
Fra le motivazioni valide per l’anticipo del tfr c’è l’acquisto dell’abitazione principale per il lavoratore o per i figli. Il beneficio può essere richiesto anche per finanziarie opere di manutenzione ordinaria o straordinaria, ristrutturazioni e risanamento conservativo di edifici. In caso di ristrutturazione è necessario verificare i vincoli che riguardano, ad esempio, la volumetria e la destinazione d’uso.
Anticipo TFR per spese mediche
L’anticipo del TFR per motivi di salute può essere richiesto in ogni momento entro il 70% del Tfr accumulato. Questa richiesta deve essere supportata dalla documentazione medica atta a giustificare le esigenze sanitarie che possono riguardare anche i familiari del lavoratore.
Anticipo TFR per copertura spese durante periodi di congedo
Fra i casi previsti dal Codice Civile per avere l’anticipo del Tfr c’è la necessità di finanziare spese connesse ai periodi di congedo parentale e, inoltre, alle attività di formazione del lavoratore.
Per cosa non è possibile richiedere il TFR?
In linea generale non esistono preclusioni per richiedere il Tfr, data la possibilità di giustificare l’anticipo per motivi personali. In questo caso, tuttavia, l’azienda non è obbligata a concederlo. Il datore di lavoro può definire condizioni di migliore favore – non peggiorative – per i lavoratori, sempre nel rispetto delle disposizioni di legge. Il Tfr anticipato, inoltre, non è concesso ai lavoratori con cessione del quinto dello stipendio in corso o ai dipendenti di aziende in crisi.
Come richiedere l’anticipo del TFR
La richiesta di anticipo del TFR dovrà essere presentata per iscritto al titolare, allegando la documentazione a supporto (ad esempio prescrizioni mediche o atto notarile per acquisto prima casa). Per compilare la richiesta puoi utilizzare un modulo standard, reperibile con facilità online. Il datore di lavoro, a sua volta, dovrà fornire una liberatoria da far sottoscrivere al dipendente.
Anticipo TFR per i dipendenti privati
I lavoratori privati hanno facoltà di richiedere l’anticipo del tfr nei casi già descritti (e in base alla durata della contribuzione), salvo eccezioni come il quinto dello stipendio in corso. A seconda del motivo della richiesta cambierà la tassazione (aliquota) applicata all’importo liquidato. A fare la differenza è anche la modalità di accantonamento del Tfr: optando per il fondo pensione scattano diversi vantaggi, come una rivalutazione complessivamente migliore rispetto al tfr in azienda (vedi il video dedicato all’argomento).
Anticipo TFR per i dipendenti pubblici
A differenza dei lavoratori privati, i dipendenti pubblici non possono chiedere l’anticipo del Tfr in costanza di rapporto di lavoro. Il trattamento di fine rapporto, infatti, può essere liquidato solo alla cessazione del servizio. L’anticipo del Tfr riguarda, nello specifico, un accordo con l’istituto bancario per velocizzare l’erogazione del trattamento di fine servizio rispetto alla scadenza standard dell’Inps, a fronte del relativo tasso di interesse.
Tassazione sull’anticipo del TFR
nel 2024, la tassazione dell’anticipo TFR continua a variare a seconda della motivazione per cui viene richiesto l’anticipo e della modalità di accumulo del TFR stesso. Ecco alcuni punti chiave da considerare.
Tassazione standard del TFR: la tassazione del TFR erogato a fine rapporto o anticipato segue il meccanismo della tassazione separata, che tende a essere più favorevole rispetto alla tassazione ordinaria. Se il TFR è stato accumulato in azienda, l’aliquota applicata può variare dal 17% al 23%, a seconda della dimensione dell’azienda. Se, invece, il TFR è stato maturato in un fondo pensione, la tassazione applicata varia dal 9% al 15%.
Tassazione dell’anticipo del TFR: gli anticipi del TFR sono soggetti a tassazione in base alla motivazione specifica per la quale vengono richiesti:
- per spese mediche, l’aliquota applicata è del 15%, che può scalare annualmente dello 0,3% dopo 15 anni di contribuzione, fino a raggiungere il 9%;
- per l’acquisto o ristrutturazione della prima casa, l’aliquota è fissa al 23%;
- per anticipi richiesti senza una motivazione specifica, la tassazione applicata è anch’essa del 23%.
TFR e Fondo pensione
L’anticipo TFR è solo una delle possibilità legate alla gestione del trattamento di fine rapporto. Una scelta alternativa e spesso vantaggiosa consiste nel destinare il TFR a un fondo pensione. Questa opzione consente di beneficiare della deducibilità fiscale delle somme versate fino a 5.165 euro l’anno e di accedere a condizioni fiscali più favorevoli.
Se destinato a un fondo pensione, il TFR beneficia di una rivalutazione potenzialmente più alta rispetto al mantenimento del fondo presso l’azienda, poiché i rendimenti sono legati all’andamento dei mercati finanziari. Anche nel caso di silenzio assenso, cioè senza una specifica scelta da parte del lavoratore, il TFR viene automaticamente trasferito al fondo pensione, garantendo un’opportunità di crescita del capitale nel lungo termine.
Investi il TFR nel piano pensione se vuoi usufruire di vantaggi come la deducibilità delle somme versate (fino a 5.165 euro) e condizioni più vantaggiose in fatto di aliquote e rivalutazione.
Conclusioni
Al di là dei vincoli descritti, la richiesta anticipata del TFR può limitare il vantaggio dall’interesse composto prodotto dal fondo: riducendo la base dell’investimento, infatti, si ridurrà anche la possibilità di usufruire degli interessi. Il consiglio, se possibile, è di non intascare il Tfr, bensì lasciarlo accantonato nel fondo pensione per realizzare un rendimento più alto (vedi le condizioni del PIP Moneyfarm). Questa scelta può essere affiancata da altri prodotti finanziari per accantonare un gruzzolo e migliorare, in prospettiva, la consistenza della pensione. Un piano di gestione patrimoniale – corredato o meno da un piano di accumulo del capitale – può risultare congeniale per i lavoratori autonomi e per coloro che non hanno la possibilità di lasciare il Tfr in azienda.
Domande frequenti
Come funziona l’anticipo del Tfr?
L’anticipazione del trattamento di fine rapporto può essere richiesta dai lavoratori dipendenti del settore privato, nei limiti del 70% rispetto al fondo accantonato, per avere liquidità volta a soddisfare esigenze specifiche. Il datore di lavoro non è tenuto a erogare l’importo se le richieste superano una certa soglia di dipendenti (4% della forza lavoro e 10% degli aventi diritto).
Come richiedere l’anticipo TFR?
La domanda deve essere presentata per iscritto, allegando tutta la documentazione richiesta in base alla motivazione specifica, come ad esempio certificazioni mediche o atti notarili per l’acquisto della prima casa. In caso di necessità finanziarie legate a problemi di salute o altre spese straordinarie, il lavoratore può richiedere l’anticipo TFR per difficoltà economiche, rispettando i requisiti specifici stabiliti dalla normativa.
Quali sono le motivazioni valide per la richiesta del tfr anticipato?
I motivi per l’anticipo del tfr possono riguardare l’acquisto o la ristrutturazione dell’abitazione principale in cui vivono il lavoratore o suoi figli (a condizione di avere 8 anni di anzianità contributiva) o le spese sanitarie.
Come si calcola la tassazione sull’anticipo tfr?
La tassazione applicata al tfr dipende dalla motivazione ed è compresa tra il 23% e il 15% (in caso di anticipo per spese mediche, dove l’aliquota può scendere fino al 9% oltre i 15 anni di contribuzione).